Вступ
CFD (Contracts for Difference) трейдинг стає дедалі популярнішим серед українських інвесторів, однак не всі трейдери повною мірою розуміють податкові наслідки операцій з фінансовими інструментами. Оскільки прибутки від CFD-контрактів вважаються доходами фізичної або юридичної особи, вони підлягають оподаткуванню відповідно до чинного законодавства України. Цей матеріал пояснює, які податки сплачуються з прибутку від CFD, як відбувається декларування доходів та які юридичні нюанси варто враховувати.
Ставки оподаткування для фізичних осіб
Фізичні особи, які здійснюють операції з CFD та отримують прибуток, зобов’язані сплатити податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) у розмірі 18%, а також військовий збір у розмірі 1,5%. Таким чином, загальна ставка становить 19,5%. Прибуток визначається як позитивна різниця між сумою, отриманою від продажу активів, та витратами на їх купівлю.
Декларування доходів від CFD
Доходи від CFD підлягають декларуванню. Трейдер зобов’язаний до 1 травня року, що настає за звітним, подати податкову декларацію за формою, затвердженою ДПС. Після подання декларації податки мають бути сплачені до 1 серпня. Якщо CFD-трейдинг здійснюється через іноземного брокера, обов’язок обліку та декларування повністю покладається на фізичну особу.
Податкові зобов’язання юридичних осіб
Юридичні особи, що займаються CFD-трейдингом, включають доходи та витрати до загального фінансового результату, який обкладається податком на прибуток підприємств. Для більшості компаній ставка становить 18%. Облік ведеться відповідно до стандартів фінансової звітності, а також вимог податкового кодексу України.
Податкові ризики та штрафи
Недекларування доходів або несвоєчасна сплата податків тягне за собою адміністративну або кримінальну відповідальність. Зокрема, штраф за несвоєчасну подачу декларації може становити до 170 грн, а за несплату податків — до 25% від несплаченої суми. Повторні порушення мають жорсткіші санкції. Також можливе нарахування пені.
Висновки
Оподаткування CFD трейдингу в Україні регулюється загальними нормами податкового законодавства. Кожен трейдер, незалежно від масштабів операцій, має усвідомлювати свої зобов’язання перед бюджетом. Коректне декларування доходів, своєчасна сплата податків та ведення обліку витрат є ключем до легальної та безпечної діяльності у сфері CFD.
Джерела
https://tax.gov.ua
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17
https://minfin.com.ua/ua/2023/04/17/98726757/