Введение
CFD (Contracts for Difference) трейдинг становится все более популярным среди украинских инвесторов, однако не все трейдеры в полной мере понимают налоговые последствия операций с финансовыми инструментами. Поскольку доходы от CFD-контрактов считаются доходами физического или юридического лица, они подлежат налогообложению в соответствии с действующим законодательством Украины. Этот материал объясняет, какие налоги уплачиваются из прибыли от CFD, как происходит декларирование доходов и какие юридические нюансы следует учитывать.
Ставки налогообложения для физических лиц
Физические лица, осуществляющие операции с CFD и получающие прибыль, обязаны уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 18%, а также военный сбор в размере 1,5%. Таким образом, общая ставка составляет 19,5%. Прибыль определяется как положительная разница между суммой, полученной от продажи активов и расходами на их покупку.
Декларирование доходов от CFD
Доходы от CFD подлежат декларированию. Трейдер обязан до 1 мая года, следующего за отчетным, подать налоговую декларацию по форме, утвержденной ГНС. После представления декларации налоги должны быть уплачены до 1 августа. Если CFD-трейдинг осуществляется через иностранного брокера, то обязанность учета и декларирования полностью возлагается на физическое лицо.
Налоговые обязательства юридических лиц
Юридические лица, занимающиеся CFD-трейдингом, включают доходы и расходы в общий финансовый результат, облагаемый налогом на прибыль предприятий. Для большинства компаний ставка составляет 18%. Учет ведется в соответствии со стандартами финансовой отчетности, а также требованиями налогового кодекса Украины.
Налоговые риски и штрафы
Недекларирование доходов или несвоевременная уплата налогов влечет административную или уголовную ответственность. В частности, штраф за несвоевременную подачу декларации может составить до 170 грн., а за неуплату налогов — до 25% от неуплаченной суммы. Повторные нарушения имеют более жесткие санкции. Также возможно начисление пени.
Выводы
Налогообложение CFD трейдинга в Украине регулируется общими нормами налогового законодательства. Каждый трейдер, независимо от масштабов сделок, должен осознавать свои обязательства перед бюджетом. Корректное декларирование доходов, своевременная уплата налогов и ведение учета расходов является ключом к легальной и безопасной деятельности в сфере CFD.
Источники
https://tax.gov.ua
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17
https://minfin.com.ua/ru/2023/04/17/98726757/